学习目的和要求
学习本章，应当掌握：税收的概念、特征和分类、产生和发生的根据、税法的概念和特征、税法要素的内涵及其构成；应当熟悉：税法的功能与作用、调整对象、税法的规则性要素和原则性要素、税法的体系、税法主体的内涵及其分类、课税客体与税率的分类；应当理解：税法的法律渊源、基本原则、税法解释的原则与方法、实体税法和程序税法的基本内容、税法的形式法律渊源；应当了解：税法与相关部门法的关系、税法的产生与发展历史。
课程内容
一、税收的概念和根据
（一）税收的概念
1.税收的形式特征
2.税收的本质特征
3.税收的社会属性
4.税收的概念
（二）税收的分类
1.流转税、所得税、财产税、行为税和资源税
2.直接税和间接税
3.中央税、地方税和中央地方共享税
4.从价税和从量税
5.普通税和目的税
6.价内税和价外税
（三）税收的根据
二、税法的概念和调整对象
（一）税法的概念
（二）税法的特征
1.税法是调整税收关系的法
2.税法是以确认征税权利（力）、义务为主要内容的法
3.税法是权利义务不对等的法
4.税法是实体内容和征管程序相统一的法
（三）税法的调整对象
1.税法调整对象的性质
2.税法调整对象的范围
三、税法的地位、功能与作用
（一）税法的地位
1.税法与宪法的关系
2.税法与经济法的关系
3.税法与民法的关系
4.税法与行政法的关系
5.税法与财政法的关系
（二）税法的功能
1.税法的规制功能
2.税法的社会功能
（三）税法的作用
1.税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用
2.税法对税收职能实现的促进与保证作用
3.税法对国家主权与经济利益的维护作用
4.税法对税务违法行为的制裁作用
四、税法的要素
（一）税法要素的内涵及其种类
1.税法要素的内涵
2.税法要素的分类
（二）税法的规则性要素
1.税法主体
2.课税客体
3.税率
4.纳税环节
5.纳税期限
6.纳税地点
7.税收优惠
8.法律责任
（三）税法的原则性要素
1.税法基本原则概述
2.税收法定原则
3.税收公平原则
4.税收效率原则
五、税法的解释、渊源和体系
（一）税法的解释
1.税法解释的概念
2.税法解释的基本原则
3.税法解释的主要方法
（二）税法的渊源
1.宪法
2.税收法律
3.税收行政法规
4.税收地方性法规、自治条例和单行条例、规章
5.税法解释
6.国际税收条约、协定
（三）税法的体系
1.实体税法
2.程序税法
六、税法的产生与发展
（一）中国古代税法的产生与发展
1.奴隶制社会税法的产生
2.封建制社会税法的历史沿革
（二）西方资本主义税法的产生与发展
1.资本主义国家税法的产生
2.资本主义国家税法的历史沿革
（三）新中国社会主义税法的产生与发展
1.新中国成立之初税法制度的刨立
2，改革开放前税法铡度的调整
3.改革开放后税法制度的革新
4.最新的税制改革与税法制度的优化
考核知识点
1.税收的概念、特征和分类。
2.税收产生和发展的根据。
3.税法的概念和特征。
4.税法的功能与作用。
5.税法的调整对象。
6.税法与相关部门法的关系。
7.税法的法律渊源。
8.税法的基本原则。
9.税法解释的原则与方法。
10.税法要素的内涵及其构成。
11.税法的规则性要素的基本内容。
12.税法的原则性要素的构成。
13.税法的体系的掏成。
14.税收实体法的基本内容。
15.税收程序法的基本内容。
16.税法的形式法律渊源。
17.税法主体的内涵及其分类。
18.课税客体与税率的分类。
考核要求
（一）税收的概念和根据
识记：税收的概念、流转税、所得税、财产税、行为税和资源税、直接税和间接税、中央税、地方税和中央地方共享税、从价税和从量税、普通税和目的税、价内税和价外税
领会：税收强制性、税收无偿性、税收固定性、税收的本质特征、税收的社会属性
应用：税收的根据
（二）税法的概念和调整对象
识记：税法的概念、税收分配关系、税收征管关系
领会：税法的特征、税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系
应用：税法调整对象的性质
（三）税法的地位、功能与作用
识记：税法的地位、税法的功能、税法的规制功能、税法的社会功能、税法的作用
领会：税法与宪法的关系、税法与民法的关系、税法与行政法的关系、税法规制功能的具体内容、税法社会功能的具体内容、税法作用的具体内容
应用：税法与经济法的关系、税法与财政法的关系
（四）税法的要素
识记：税法要素、税法的定义性要素、税法的规则性要素、税法的原则性要素、税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、税收法律责任、税法基本原则、税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则
领会：征税主体、纳税主体、纳税人与扣缴义务人、居民纳税人与非居民纳税人、居民企业与非居民企业、一般纳税人与小规模纳税人、单独纳税人与连带纳税人、税目、计税依据、比例税率、累进税率、定额税率、税收法定原则的具体内容、税收公平原则的具体内容、税收效率原则的具体内容
应用：税收效率与税收公平原则的冲突与协调
（五）税法的解释、渊源和体系
识记：税法解释、法定解释、学理解释、实质课税原则、有利于纳税人原则、文义解释法、税法渊源、税法的体系、实体税法、程序税法 领会：税法解释的基本特征、法定解释的类型、学理解释的类型、税法解释的目的、税法渊源的具体种类、实体税法的具体内容、程序税法的具体内容
应用：目前有权解释存在的问题及其完善方向、目前税法渊源存在的问题及其完善方向
（六）税法的产生与发展
识记：流转税制改革的目标
领会：奴隶制社会税法的产生、封建制社会税法的历史沿革、资本主义国家税法的产生、资本主义国家税法的历史沿革、新中国成立之初税法制度的创立、改革开放前税法制度的调整、改革开放后税法制度的革新
应用：最新的税制改革与税法制度的优化
