学习目的和要求
学习本章，应当掌握：税收法律关系的概念、特征、构成要素和性质、税权的概念、纳税人权利的概念；应当理解：税收管理体制、税收管理机构、税权的基本权能、纳税人权利的内容；应当熟悉：我国现行法律对税权与纳税人权利的具体规定；应当了解：如何规范征税主体税权的行使以及如何保证纳税人权利的实现。
课程内容
一、税收法律关系概述
（一）税收法律关系的概念和特征
1.税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系
2.税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系
3.税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关
4.税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性
（二）税收法律关系的构成要素
1.税收法律关系的主体
2.税收法律关系的内容
3.税收法律关系的客体
（三）税收法律关系的产生、变更和终止
1.税收法律关系的产生
2.税收法律关系的变更
3.税收法律关系的终止
二、税权及其基本权能
（一）税权的概念和特征
1.专属性
2.法定性
3.优益性
4.公示性
5.不可处分性
（二）税权的基本权能
1.开征权
2.停征权
3.减税权
4.免税权
5.退税权
6.加征权
7.税收检查权
8.税收调整权
三、税收管理体制
（一）税收管理体制的概念
（二）我国税收管理体制的历史沿革
1.新中国成立初期的税收管理体制
2.1958年确定的税收管理体制
3.1961年确立的税收管理体制
4.1973年确立的税收管理体制
5.1977年以来的税收管理体制
（三）分税制下的税收管理体制
四、纳税人权利
（一）纳税人权利的界定
（二）我国现行税法规定的纳税人权利
1.税收知情权
2.要求保密权
3.申请减免权
4.申请退税权
5.陈述申辩权
6.请求回避权
7.选择纳税申报方式权
8.申请延期申报权
9.申请延期缴纳税款权
10.拒绝检查权
11.委托税务代理权
12.取得代扣、代收手续费权
13.索取完税凭证权
14.索取收据或清单权
15.税收救济权
16.请求国家赔偿权
17.控告、检举、举报权
（三）我国税法对纳税人权利保障的进步与不足
（四）完善我国纳税人权利保障的法律思考
1.尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念
2.制定税法通则，全面保障纳税人权利
3.建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制
考核知识点
1.税收法律关系的概念和特征。
2.税收法律关系的构成要素。
3.引起税收法律关系的产生、变更和终止的原因。
4.税权的概念和特征。
5.税权的基本权能。
6.税收管理体制与分税制。
7.纳税人权利的概念及基本权能。
8.我国税法对纳税人权利保障的进步和不足
考核要求
（一）税收法律关系概述
识记：税收法律关系的概念、征税主体的概念、纳税主体的概念、税法客体的概念
领会：税收法律关系的特点、税收法律关系的内容
应用：税收法律关系产生、变更和终止的原因
（二）税权及其基本权能
识记：税权的概念、开征权、停征权、减税权、免税权、退税权、加征权、税收检查权、税收调整权等概念 领会：税权的特征、停征权、减税权、免税权、退税权、加征权等基
本权能
应用：开征权何以成为税权的核心权能、如何规范征税主体税权的行使
（三）税收管理体制
识记：税收管理体制的概念、分税制的概念
领会：税收管理体制的类型、建立原则、中央政府固定的税收收入、地方政府固定的税收收入、中央政府与地方政府共享的税收收入
应用：如何完善分税制的税收管理体制
（四）纳税人权利
识记：纳税人权利的概念、纳税人的税收知情权、要求保密权、申请减免权、申请退税权、陈述申辩权、请求回避权、选择申报方式权等概念
领会：纳税人申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、拒绝检查权、委托税务代理权、取得代扣、代收手续费权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、税收救济权、请求国家赔偿权、控告、检举、举报权等基本权能、我国税法对纳税人权利保障的进步或不足
应用：如何保证纳税人权利的实现
