学习目的和要求
学习本章，应当重点掌握有关增值税的基本概念和我国增值税法中关于纳税人、征税范围、税率以及出口货物退（免）税的基本内容；应当理解增值税应纳税额的计算、税收优惠、税收征管等内容；应当了解增值税的特征、作用、产生和发展，我国的增值税转型政策，以
及我国增值税法中的出口退税管理和增值税专用发票管理制度。
课程内容
一、增值税法概述
（一）增值税的概念和类型
1.增值税的概念
2.增值税的类型
（二）增值税的特点和作用
1.增值税的特点
2.增值税的作用
（三）增值税的产生和发展
二、我国增值税法的主要内容
（一）增值税的纳税人
1.增值税纳税人的概念
2.增值税纳税人的分类
（二）增值税的征税范围
1.征税范围的一般规定
2.属于征税范围的特殊行为
3.属于征税范围的特殊项目
4.不征收增值税的项目
（三）增值税的税率
1.增值税税率的种类
2.我国的增值税税率
（四）增值税应纳税额的计算
1.销项税额的确定
2.进项税额的确定
3.增值税应纳税额的计算
（五）增值税的税收优惠制度
1.起征点
2.减免规定
（六）增值税的纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限
1.纳税义务发生时间
2.纳税地点
3.纳税期限
三、我国增值税法的特殊征管制度
（一）增值税的出Vl退（免）税管理规定
1.出口货物退（免）税的范围
2.出口货物适用的退税率
3.出口货物退（免）税的管理
（二）增值税专用发票管理规定
1.增值税专用发票的基本联次
2.增值税专用发票的领购要求
3.增值税专用发票的开具要求
4.增值税专用发票的作废处理
5.增值税专用发票的丢失处理
6.增值税专用发票的认证处理
7.增值税专用发票使用的处罚规定
考核知识点
1.增值税的概念和类型。
2.增值税的特点和作用。
3.增值税纳税人的概念和分类。
4.增值税的征税范围。
5.增值税的税率。
6.增值税销项税额的确定。
7.增值税进项税额的确定。
8.增值税应纳税额的计算。
9.增值税的起征点。
10.增值税的减免情形。
11.增值税的纳税义务发生时间。
12.增值税的纳税地点和纳税期限。
13.增值税的出口退（免）税管理。
14.增值税专用发票管理。
考核要求
（一）增值税法概述
识记：增值税的概念、增值税的类型、增值税的特点
领会：法定增值额与理论增值额的区别、增值税的产生和发展
应用：生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型的比较，我国增值税转型的实践
（二）我国增值税法的主要内容
识记：增值税纳税人的概念和分类、征税范围的一般规定、不征收增值税的项目、我国增值税的税率和起征点、增值税的纳税义务发生时间、纳税地点
领会：区分一般纳税人与小规模纳税人的标准和意义、属于增值税征税范围的特殊项目、增值税税率的种类、减免税情形和纳税期限
应用：属于增值税征税范围的特殊行为、增值税应纳税额的计算
（三）我国增值税法的特殊征管制度
识记：出口货物退（免）税的范围、出口货物适用的退税率
领会：出口货物退（免）税的管理、增值税专用发票的管理规定
