学习目的和要求
本章学习，应该掌握：关税的完税价格、契税的征税对象及应纳税额的计税方法、印花税的税目及应纳税额的计税方法、房产税应纳税额的计税方法、车船税应纳税额的计税方法、土地增值税的计税依据、税率及应纳税额的计税方法、城镇土地使用税应纳税额的计税方 法、资源税应纳税额的计税方法、城市维护建设税的计税依据、税率及应纳税额的计税方法、教育费附加的计算比率及计算办法。应该熟悉：关税的概念、特点和种类、关税的纳税人及征税范围、财产税的概念及特点、行为税的概念及特点、财产税法、行为税法、契税的纳税人、印花税的纳税人及税目、房产税的纳税人、车船税的纳税人、土地增值税的纳税人、城镇土地使用税的纳税人和征税范围。应该理解：进出口货物关税税率的适用、进出口关税的缴纳、退补与减免、契税的税收优惠、印花税的优惠措施、房产税的征税对象和征收范围、房产税的税收优惠、车船税的税收优惠、土地增值税的税收优惠、城镇土地使用税的免税减税。应该了解：我国关税的产生和发展、契税的征收管理、印花税的征收管理、房产税的征收管理、车船税的征收管理、土地增值税的征收管理、城镇土地使用税的纳税期限和纳税 地点。
课程内容
一、关税法
（一）关税法概述
1.关税的概念和特征
2.关税的种类
（二）关税的纳税人
（三）关税的征税对象
（四）关税的税率
1.进出口货物的税率
2.进口物品的税率
（五）关税的应纳税额的计算
1.关税的计算根据——完税价格
2.关税应纳税额的计算
（六）关税的征收管理
1.关税缴纳和退补
2.关税的减免
二、财产与行为税法
（一）财产与行为税概述
1.财产税的概念和特点
2.财产税的分类
3.行为税的概念和特点
4.财产与行为税法
（二）契税法
1.契税法概述
2.纳税义务人
3.征税对象和计税方法
4.税收优惠规定
5.契税征收管理
（三）印花税法
1.印花税概述
2.印花税的纳税人
3.印花税的税目
4.印花税税率
5.印花税的应纳税额
6.印花税优惠措施
7.印花税的征收管理
（四）房产税法
1.房产税法概述
2.纳税人
3.征税对象和征收范围
4.计税依据、税率及应纳税额
5.税收优惠
6.征收管理
（五）车船税法
1.车船税法概述
2.纳税人
3.征税范围
4.税率
5.应纳税额的计算
6.税收优惠
7.征收管理
三、涉及土地与资源的税法
（一）土地增值税法
1.纳税人
2.计税依据
3.税率
4.计税方法
5.税收优惠
6.纳税期限和地点
（二）城镇土地使用税法
1.纳税人和征税范围
2.计税依据和税率
3.免税和减税
4.纳税期限和地点
（三）资源税法
1.资源税法概述
2.资源税的纳税人
3.税目、税额
4.计税依据和计征办法
5.税收优惠
6.纳税期限和地点
四、城市维护建设税法与教育费附加
（一）城市维护建设税法
1.城市维护建设税法概述
2.纳税人
3.税率
4.计税依据
5.应纳税额的计算
6.税收优惠
7.征收管理
（二）教育费附加
1.教育费附加概述
2.征收范围及计征依据
3.计征比率
4.计算方法
5.减免规定
考核知识点
1.关税的纳税人和征税对象。
2.关税完税价格的确定。
3.财产税、行为税的特点。
4.契税的征税对象和计税方法。
5.印花税的税目及应纳税额。
6.房产税的计税依据、税率及应纳税额。
7.车船税应纳税额的计算。
8.土地增值税的计税依据、税率和计税方法。
9.城镇土地使用税的纳税人、征税范围和计税依据。
10.城市维护建设税的计税依据、税率和应纳税额的计算。
11.教育费附加的计税依据、计征比率和计算方法。
考核要求
（一）关税法
识记：关税的概念；关税的特征；进口货物的税率；出口货物的税率；
领会：关税税率的种类；关税的纳税人、征税对象；关税的征收管理
应用：关税完税价格的确定；关税应纳税额的计算
（二）财产与行为税法
识记：财产税的概念；行为税的概念；财产税法；行为税法；契税法；印花税；房产税；车船税
领会：契税的纳税人；契税的优惠规定和征收管理；印花税的纳税人、税目、税率；印花税的优惠措施和征收管理；房产税的纳税人；房产税的征税对象和征收范围；房产税的税收优惠和征收管理；车船税的纳税人、征税范围；车船税的税收优惠和征收管理
应用：契税的征税对象和计税方法；印花税的应纳税额；房产税的计税依据、税率及应纳税额；车船税应纳税额的计算
（三）土地与资源税法
识记：土地增值税；城镇土地使用税；资源税
领会：土地增值税的纳税人和税率；土地增值税的税收优惠、纳税期限和地点；城镇土地使用税的纳税人和征税范围、税收优惠、纳税期限和地点；资源税的税目；资源税的纳税人、税收优惠、纳税期限和地点
应用：土地增值税的计税依据和计税方法；城镇土地使用税的计税依据和税率；资源税的计征依据和计征办法
（四）流转税的附加税法
识记：城市维护建设税；教育费附加
领会：城市维护建设税的纳税人、计税依据、税收优惠和征收管理；教育费附加的减免
应用：城市维护建设税应纳税额的计算；教育费附加的计征依据、计征比率及计算方法
