学习目的和要求
学习本章，应当重点掌握税务登记的含义和基本类型、纳税申报的方式和内容、税款征收方式、应纳税额核定的适用范围和具体方法、纳税担保制度、税收保全制度、税收强制执行制度、税收优先权制度；应当理解账簿凭证管理、税务检查、税务稽查、税务代理和税收救济制度的基本内容；应当了解税收征收管理制度的历史形成和实践中的问题。
课程内容
一、税务管理制度
（一）税务登记管理
1.设立登记
2.变更登记
3.停业、复业登记
4.注销登记
5.经营报验登记
6.证照管理
7.非正常户处理
8.联合办理税务登记
（二）账簿凭证管理
1.账簿、凭证的概念和种类
2.账簿、凭证的设置与登记
3.完税凭证及其使用要求
4.账簿、凭证的保管
（三）发票管理
1.发票的印制与领购
2.发票的开具与保管
3.发票的检查
（四）纳税申报
1.纳税申报的概念和要求
2.纳税申报的方式和内容
（五）税收减免管理
二、税款征收制度
（一）税款征收方式
1.查账征收
2.查定征收
3.查验征收
4.定期定额征收
5.代扣代缴
6.代收代缴
7.委托代征
（二）应纳税额的核定
1.应纳税额核定的适用情形
2.核定应纳税额的方法
（三）纳税担保
1.纳税担保的适用范围
2.纳税担保的类型
（四）税收保全
（五）税收强制执行措施
（六）税收优先权
1.优先权的概念、特点和种类
2.税收优先权的概念及其设立的依据
3.我国税收优先权的具体内容
（七）税务检查
1.税务检查权实现的方式
2.税务检查权实现的程序
（八）税务稽查
1.税务稽查权与税务检查权的区分
2.税务稽查权的行使主体
3.税务稽查的具体程序
（九）税款缴纳及其相关规定
1.纳税期限的确定
2.税款的入库及滞纳金
3.税款的退还、补缴和追征
4.其他相关规定
三、税务代理制度
（一）税务代理的概念与特征
（二）税务代理的基本原则与功能价值
1.税务代理的基本原则
2.税务代理制度的功能价值
（三）我国税务代理制度的主要内容
1.税务代理人
2.税务代理的范围
3.税务代理的法律关系
4.税务代理的法律责任
四、税收救济制度
（一）税收行政复议制度
1.税收行政复议的概念
2.税收行政复议的特点
3.税务行政复议的基本原则
4.税收行政复议的受案范围
5.税收行政复议程序
6.税收行政复议决定的执行
7.海关税收行政复议
（二）税收行政诉讼制度
1.税收行政诉讼的概念
2.税收行政诉讼的特征
3.税收行政诉讼的基本原则
4.税收行政诉讼受案范围
5.税收行政诉讼的基本程序
（三）税收行政赔偿制度
考核知识点
1.税务登记的基本类型
2.纳税申报制度的基本内容
3.税款征收的主要方式
4.应纳税额的核定
5.纳税担保的适用范围和类型
6.税收保全措施
7.税收强制执行措施
8.税收优先权制度
9.税务检查权的含义及其实现方式
10.税务稽查制度的基本内容
11.税款缴纳制度的基本内容
12.税务代理的概念和特征
13.我国税务代理制度的主要内容
14.税收救济制度的基本内容
考核要求
（一）税务管理制度
识记：税务登记的含义和类型、账簿和凭证的概念、纳税申报的含义和方式、税收减免的含义和内容
领会：账簿、凭证的管理的具体内容、发票管理制度的具体内容
应用：税务登记制度、纳税申报制度和税收减免制度的具体运用
（二）税款征收制度
识记：税款征收的主要方式、纳税担保的含义和类型、纳税申报的含义和方式、税收保全的含义、税收强制执行措施的含义、税收优先权的含义、税款的入库、退还、补缴和追征
领会：纳税担保的适用范围、税收优先权的设立依据、税务检查权与税努稽整权的区别、纳税期限的确定
应用：税款征收方式在实践中的运用、应纳税额的核定、纳税担保制度的具体运用
（三）税务代理制度
识记：税务代理的概念和特征、税务代理的基本原则、税务代理人的含义、税务代理的范围、税务代理法律关系的确立
领会：税务代理制度的基本功能、我国税务代理制度的形成、税务代理的法律责任
（四）税收救济制度
识记：税收行政复议的概念、特征和基本原则、税收行政诉讼的概念、特征和基本原则、税收行政赔偿的概念和构成要件
领会：税收行政复议的受案范围、税收行政诉讼的受案范围
应用：税收行政复议的基本程序、税收行政诉讼的基本程序
